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    北京赛车pk10奇偶走势图:2019初级会计职称《经济法基础》知识点:单位内部会计监督

    2018/11/21  来源: 北京赛车pk10冠军走势图  字体:  打印

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    14

    1. 主体 

    ?各单位的会计机构、会计人员。 

    ?单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 

    2. 对象 

    单位的经济活动。

    3. 会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责

    (1)违法会计事项 

    对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

    (2)账实不符 

    ①有权自行处理 

    应当及时处理。 

    ②无权自行处理 

    应当立即向“单位负责人”报告,请求查明原因,做出处理。

    4. 内部控制制度

    (1)内部控制制度的建立原则

    一般企业小企业
    全面性风险导向
    重要性
    制衡性实质重于形式
    适应性适应性
    成本效益成本效益

    (2)内部控制制度的措施

    项目企业(7点)行政事业单位(8点)
    不相容职务分离控制不相容岗位分离
    授权审批控制内部授权审批控制
    ——归口管理
    会计系统控制会计控制
    单据控制
    财产?;た刂?、预算控制
    绩效考评、运营分析信息内部公开

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