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    如何入手编制预算?现金流量预算表主要编制方法

    2019/11/01  来源: 北京赛车pk10冠军走势图  字体:  打印

    北京赛车pk10冠军走势图 www.xryn.net 现金流量预算表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面,揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。现金流量预算表是以经营预算、资本性支出预算和筹资预算为基础,主要作为企业资金头寸调控管理的依据,它是企业能否持续经营的基本保障预算。

    现金流量预算表主要编制方法

    预计现金流量表由成本管理与结算中心编制,主要编制方法如下:

    1、 经营活动产生的现金流入。数据来源于《资金收支汇总表》。经营活动是指企业投资活动和筹资活动内外的所有交易和事项。具体来讲,经营活动产生的现金流入一般包括:销售商品、提供劳务收到的现金;收到的税费返还;收到的其他与经营活动有关的现金。销售商品、提供劳务收到的现金则主要取决于电费回收情况;具体的计算公式=预期收到的电费+其他粉煤灰等销售产生的现金+预期收到的预收款+预期收到的前期赊销款;

    2、 经营活动产生的现金流出,数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括:购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金。其中:支付给职工以及为职工支付的现金可以根据人力管理部门预测的下年薪酬计划以及上年度实际的薪酬水平加以确定;购买商品、接受劳务支付的现金主要依据企业的采购计划以及贷款的结算方式,用公式表示如下:

    购买商品、接受劳务支付的现金=当期计划的采购金额+当期支付前期的采购货款+当期预付的采购货款-当期的赊购金额-以前各期已预付货款的采购金额。

    3、 投资活动产生的现金流入,数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括:收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、收到其他与投资活动有关的现金。现金流入预算中投资活动产生的现金流入金额的确定可以根据企业的投资计划、更新改造计划以及有关的资本经营项目规划来确定;

    4、 投资活动产生的现金流出,数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括:购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、投资所支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、支付其他与投资活动有关的现金。与投资活动有关的现金流出金额的预算数的确定主要是依据企业的投资计划;

    5、 筹资活动产生的现金流入,数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括:吸收投资所收到的现金、取得借款收到的现金、发行债券收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流入金额的确定主要依据企业的筹资计划;

    6、 筹资活动产生的现金流出,数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括:偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。与筹资活动有关的现金流出的金额的预算数的确定主要是依据企业的资本结构以及有关的借款合同和投资合同。

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